開(kāi)心保保險(xiǎn)網(wǎng)

保險(xiǎn)行業(yè)在我們生活中起到越來(lái)越大的作用，越來(lái)越多的購(gòu)買保險(xiǎn)規(guī)避生活中的風(fēng)險(xiǎn)，給自己的生活一份保障。消費(fèi)者對(duì)于保險(xiǎn)的需求也不斷加大。保險(xiǎn)監(jiān)管將引領(lǐng)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展邁上一個(gè)嶄新的時(shí)代。

　　保險(xiǎn)監(jiān)管重點(diǎn)由傳統(tǒng)的市場(chǎng)監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變

保險(xiǎn)是金融體系的重要組成部分，金融體系的脆弱性、傳染性，要求我們把防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)作為做好保險(xiǎn)監(jiān)管工作的首要責(zé)任和使命。一直以來(lái)，我們把整頓市場(chǎng)秩序、保護(hù)消費(fèi)者利益的著力點(diǎn)都放在規(guī)范保險(xiǎn)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)行為上，雖然取得了很大的改善，保險(xiǎn)業(yè)的形象也有了較大的提升，但市場(chǎng)上行業(yè)負(fù)面消息仍然不少，有的頗受社會(huì)關(guān)注。保險(xiǎn)發(fā)展史表明，只有通過(guò)資本約束、風(fēng)險(xiǎn)約束，才能從根本上推動(dòng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以服務(wù)之上、盈利為本，杜絕市場(chǎng)上的各種損害保險(xiǎn)消費(fèi)者乃至股東利益的各種行為，實(shí)現(xiàn)治標(biāo)又治本。

這些年來(lái)，隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的進(jìn)一步開(kāi)放、國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管事務(wù)的深入?yún)⑴c，償付能力監(jiān)管在理論宣傳和實(shí)踐操作上不斷得到強(qiáng)化，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管意識(shí)已經(jīng)深入保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者和監(jiān)管者。然而，保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展中呈現(xiàn)出的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)大起大落、機(jī)構(gòu)人員競(jìng)爭(zhēng)加劇、理賠難、消費(fèi)誤導(dǎo)等行業(yè)頑癥此消彼長(zhǎng)等等，保險(xiǎn)不時(shí)成為社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)，迫使監(jiān)管部門不得不把有限的監(jiān)管資源投入到市場(chǎng)行為的整治之中，集中治理不誠(chéng)信行為、清理積壓賠案、打擊“三假”和保險(xiǎn)欺詐等等全國(guó)性、階段性監(jiān)管措施不斷提出，取得較好的短期監(jiān)管效果。涉及金融穩(wěn)定、涉及行業(yè)持續(xù)發(fā)展根本性問(wèn)題的償付能力監(jiān)管，其推進(jìn)無(wú)疑被放緩。

保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須在思想認(rèn)識(shí)上十分清楚自己的職責(zé)本位，在加強(qiáng)市場(chǎng)秩序監(jiān)管的同時(shí)，不斷補(bǔ)充和充實(shí)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資本實(shí)力，實(shí)時(shí)評(píng)估和檢測(cè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況，指導(dǎo)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和準(zhǔn)備金水平，遵循IAIS國(guó)際保險(xiǎn)集團(tuán)監(jiān)管共同框架，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)重要性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，從而加強(qiáng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的償付能力水平，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)金融穩(wěn)定。

　　有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)監(jiān)管的核心內(nèi)容

從監(jiān)管的角度看，有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)監(jiān)管的核心內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、會(huì)計(jì)處理與信息披露。

（一）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是判斷有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)合同的重要標(biāo)準(zhǔn)，符合風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)的合同按照再保險(xiǎn)合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不符合風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)的合同則作為存款或籌資合同進(jìn)行處理。

（二）會(huì)計(jì)處理

真實(shí)、公允地反映再保險(xiǎn)分出人和再保險(xiǎn)接受人之間交易的經(jīng)濟(jì)價(jià)值是對(duì)有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的目的。如果一個(gè)有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)合同包含可接受的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，就按照再保險(xiǎn)合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。而如果該合同不滿足風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的判斷標(biāo)準(zhǔn)，就按存款或籌資合同處理。

（三）信息披露

充分且恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行信息披露對(duì)于有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)合同監(jiān)管具有非常重要的意義，是節(jié)約監(jiān)管成本的有效手段。因此，各國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)非常重視與有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)相關(guān)的信息披露。SFASlL3要求再保險(xiǎn)分出企業(yè)披露分出再保險(xiǎn)交易的實(shí)質(zhì)、目的、影響、已賺保費(fèi)和收益的確認(rèn)方法、信用風(fēng)險(xiǎn)等方面的信息，同時(shí)要求再保險(xiǎn)分出企業(yè)對(duì)在某個(gè)再保險(xiǎn)交易中保險(xiǎn)人沒(méi)有解除其對(duì)投保人的基本義務(wù)的事實(shí)進(jìn)行聲明。IFRS4對(duì)再保險(xiǎn)合同的信息披露要求主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是對(duì)已確認(rèn)金額的解釋，即再保險(xiǎn)接受人應(yīng)披露相關(guān)信息，以識(shí)別和解釋再保險(xiǎn)接受人財(cái)務(wù)報(bào)表中因保險(xiǎn)合同而產(chǎn)生的金額；二是現(xiàn)金流量的金額、時(shí)間和不確定性的披露，即再保險(xiǎn)接受人應(yīng)披露相關(guān)信息，以幫助信息使用者理解源于保險(xiǎn)合同的未來(lái)現(xiàn)金流量的金額、時(shí)間和不確定性。

　　保險(xiǎn)監(jiān)管文化理念深駐于心

監(jiān)管文化只有被監(jiān)管干部普遍接受、理解和掌握，并轉(zhuǎn)化為自發(fā)自覺(jué)意識(shí)，才能得到遵守和踐行。

要解放思想觀念。當(dāng)前搞好監(jiān)管文化建設(shè)，首要的問(wèn)題是解放思想、轉(zhuǎn)變觀念，引導(dǎo)全體干部正確認(rèn)識(shí)文化之于監(jiān)管的重要意義，摒棄“文化說(shuō)起來(lái)重要、忙起來(lái)不要”的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，樹(shù)立文化建設(shè)時(shí)不我待的科學(xué)態(tài)度。

要強(qiáng)化主體意識(shí)。明確監(jiān)管干部是文化建設(shè)主人的定位，充分發(fā)揮監(jiān)管干部的主觀能動(dòng)性，變“要我做”為“我要做”，鼓勵(lì)廣大干部通過(guò)學(xué)習(xí)研討、交流總結(jié)、課題研究等方式積極為文化建設(shè)建言獻(xiàn)策，以主動(dòng)、開(kāi)放的心態(tài)投身到監(jiān)管文化建設(shè)中。