國(guó)外商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)保險(xiǎn)相互制約

發(fā)布者:王黎|發(fā)布時(shí)間:2013-12-05 09:13:45

自20世紀(jì)70年代以后,西方各國(guó)社會(huì)保障制度受財(cái)務(wù)危機(jī)的影響,對(duì)原有社會(huì)保障制度進(jìn)行了改革,重新調(diào)整了政府、市場(chǎng)、個(gè)人三者之間的權(quán)利和義務(wù),目的是通過(guò)市場(chǎng)的效率來(lái)彌補(bǔ)政府的不足和失靈??偟陌l(fā)展趨勢(shì)是:第一,政府的社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政給付責(zé)任減小,重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楸WC退休人員基本需求和弱勢(shì)群體的最低需求;第二,政府從養(yǎng)老保障的主要提供者,轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^(guò)引導(dǎo)、規(guī)范和監(jiān)管,推動(dòng)市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)營(yíng)的職業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展;第三,政府、市場(chǎng)和個(gè)人三者的養(yǎng)老責(zé)任逐漸趨于均衡,形成目前較為流行的多支柱養(yǎng)老保障模式。

在這個(gè)調(diào)整過(guò)程中,商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在不同的社會(huì)保障層面發(fā)揮著不同的作用,成為一國(guó)社會(huì)保障體系的重要組成部分。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)層面,商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可為社會(huì)保險(xiǎn)提供精算技術(shù)和管理支持,提高效率,減輕政府財(cái)政壓力;在職業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)層面,商業(yè)保險(xiǎn)能為養(yǎng)老金計(jì)劃發(fā)起、運(yùn)營(yíng)、給付提供全程服務(wù),成為社會(huì)保障體系的重要承擔(dān)者;在個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)層面,商業(yè)保險(xiǎn)可以發(fā)揮主導(dǎo)作用,提供更多的保障產(chǎn)品和更高的保障程度,彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)供給的不足,豐富和完善整個(gè)社會(huì)保障體系。

國(guó)外社會(huì)保障體系發(fā)展實(shí)踐表明,商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)之間呈現(xiàn)出一種相互制約、相互促進(jìn)的關(guān)系,并隨各國(guó)政治經(jīng)濟(jì)狀況的差異及變化而表現(xiàn)出不同的組合形式。

美國(guó)

第一支柱為社會(huì)保障計(jì)劃,現(xiàn)收現(xiàn)付制,最主要的資金來(lái)源是社會(huì)保障稅,為就業(yè)人口和弱勢(shì)群體提供基本退休保障和最低生活保障,它體現(xiàn)了社會(huì)保障的再分配功能。

第二支柱為補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃,基金積累制,資金來(lái)源于雇主和雇員的繳費(fèi),享受稅優(yōu)(為EET模式)。補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃包括私人養(yǎng)老金、個(gè)人退休金賬戶(hù)等等,覆蓋了公務(wù)員、企業(yè)職工和自營(yíng)勞動(dòng)者等大多數(shù)群體。

第三支柱為個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)和其他儲(chǔ)蓄計(jì)劃,繳費(fèi)享受一定的稅優(yōu)。

日本

日本對(duì)消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)壽險(xiǎn)和財(cái)險(xiǎn)(包括人身傷害險(xiǎn)、醫(yī)療費(fèi)用險(xiǎn)、看護(hù)費(fèi)用險(xiǎn)等)部分險(xiǎn)種所支出的保費(fèi)都有一定額度的免稅扣除。例如企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的壽險(xiǎn)保費(fèi)可計(jì)入虧損,企業(yè)為本公司資產(chǎn)投保的火災(zāi)保險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)的保費(fèi)可計(jì)入虧損,企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的醫(yī)療保險(xiǎn)在一定條件下可全額作為虧損處理等。日本還為保險(xiǎn)公司提供了稅收政策優(yōu)惠,例如對(duì)部分或全部責(zé)任準(zhǔn)備金免稅。包括普通責(zé)任準(zhǔn)備金、返還保費(fèi)儲(chǔ)備金、支付儲(chǔ)備金、巨災(zāi)儲(chǔ)備金、地震風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金、交強(qiáng)險(xiǎn)強(qiáng)制公積金等。

智利

第一支柱為政府為沒(méi)有參加養(yǎng)老金制度的人提供的最低養(yǎng)老金和為參加強(qiáng)制性養(yǎng)老金制度的人提供的最低養(yǎng)老金擔(dān)保,現(xiàn)收現(xiàn)付制,資金來(lái)源于一般稅收。

第二支柱為強(qiáng)制性個(gè)人養(yǎng)老金制度,基金積累制,資金全部來(lái)源于雇員的個(gè)人繳費(fèi)。該制度為DC計(jì)劃,由養(yǎng)老金基金管理公司負(fù)責(zé)其運(yùn)營(yíng)管理,保險(xiǎn)公司為計(jì)劃提供傷殘、遺屬年金保險(xiǎn)和年金給付服務(wù)。

第三支柱為享受稅優(yōu)的個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄,一是存入個(gè)人養(yǎng)老金帳戶(hù),二是存入單獨(dú)的第二帳戶(hù),后者可以隨時(shí)領(lǐng)取。

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