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作為養(yǎng)老制度體系的“第二支柱”,企業(yè)年金在我國推廣緩慢，這既有經(jīng)濟(jì)尚不發(fā)達(dá)之緣故，亦與制度安排不夠完善有關(guān)。推動企業(yè)年金管理辦法發(fā)展有助于提高退休員工生活品質(zhì)，也可以降低中國公共財(cái)政在養(yǎng)老方面承擔(dān)的越來越大的壓力。今天我們就來分析一下中國企業(yè)年金管理辦法特色。企業(yè)年金作為企業(yè)的年金計(jì)劃，它既不同于社會保險(xiǎn)，也不同于商業(yè)保險(xiǎn)，而是一項(xiàng)企業(yè)福利制度，是企業(yè)人力資源管理戰(zhàn)略的重要組成部分，其補(bǔ)充性、商業(yè)化或市場化運(yùn)作的特征不影響也不能改變其本質(zhì)屬性。因此，企業(yè)年金的責(zé)任主體是企業(yè)，企業(yè)或職工承擔(dān)因?qū)嵤┢髽I(yè)年金計(jì)劃產(chǎn)生的所有風(fēng)險(xiǎn)；國家或政府作為政策制定者和監(jiān)管者不直接干預(yù)企業(yè)年金計(jì)劃的管理和基金運(yùn)營，其主要職責(zé)是制定規(guī)則、依規(guī)監(jiān)管。事實(shí)上，早在世界上第一部《養(yǎng)老保險(xiǎn)法》（德國，1889年）頒布實(shí)施之前，企業(yè)年金管理辦法就已經(jīng)出現(xiàn)，一些大型企業(yè)基于激勵與約束員工的人力資源管理目標(biāo)，自主設(shè)立類型各異的企業(yè)年金計(jì)劃。而正是因?yàn)槠髽I(yè)年金在保障職工退休生活方面具有重要的作用，從20世紀(jì)90年代開始，世界范圍內(nèi)多數(shù)養(yǎng)老金改革國家開始將企業(yè)年金納入多支柱養(yǎng)老保障體系中，而成為社會保障制度的重要組成部分，其直接目的是提高退休者的養(yǎng)老金水平，是對公共養(yǎng)老金制度的重要補(bǔ)充，并因此在立法和稅收待遇方面享有國家的支持。世界范圍內(nèi)比較典型的企業(yè)年金制度有美國的401（K）計(jì)劃、英國的職業(yè)年金計(jì)劃、澳大利亞的超級年金計(jì)劃等。為加快建立多層次社會保障體系建設(shè)，在吸收和借鑒國外企業(yè)年金發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國實(shí)際情況，政府于2003年頒布了企業(yè)年金的兩部法規(guī)《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，其后又頒布了一系列相關(guān)法規(guī)，使得企業(yè)年金制度更趨于完善?？傮w而言，我國企業(yè)年金管理辦法的主要特色包括：第一，實(shí)行完全基金積累制籌資模式和個(gè)人賬戶管理方式。養(yǎng)老金制度有兩類籌資模式：現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制。公共養(yǎng)老金制度一般采取現(xiàn)收現(xiàn)付制籌資模式，其政策目標(biāo)是通過收入再分配功能促進(jìn)適度地社會公平，但受人口年齡結(jié)構(gòu)變化的影響比較大，特別是難以規(guī)避人口老齡化帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；鸱e累制則是將職工在職期間的部分收入儲備用于退休期使用，實(shí)現(xiàn)個(gè)人生命期收入的跨時(shí)分配，受人口年齡結(jié)構(gòu)變化的影響非常小，幾乎所有國家正在實(shí)施的企業(yè)年金計(jì)劃或職業(yè)年金計(jì)劃都是采取基金積累制籌資模式。同時(shí)，為了增強(qiáng)個(gè)人繳費(fèi)、監(jiān)督的積極性，并使養(yǎng)老基金具有可攜帶性，我國的企業(yè)年金制度在基金積累制籌資模式的基礎(chǔ)上引入了個(gè)人賬戶管理方式，實(shí)現(xiàn)了計(jì)劃參與職工繳費(fèi)與年金受益的制度性關(guān)聯(lián)。第二，順應(yīng)企業(yè)年金發(fā)展的國際主導(dǎo)模式：信托型。國際上企業(yè)年金計(jì)劃的管理模式主要分為四大類：信托型、公司型、基金會型和契約型，四類管理模式各有優(yōu)缺點(diǎn)，而信托型是當(dāng)前國際上的主流模式。我國的信托型企業(yè)年金計(jì)劃管理模式是在吸收國際上信托型、公司型、基金會型和契約型的優(yōu)點(diǎn)，避免四大管理模式的缺陷的基礎(chǔ)上構(gòu)建出來的，是一種全新的管理模式。按照《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，我國企業(yè)年金基金受托人分為兩類：法人受托機(jī)構(gòu)和企業(yè)年金理事會，法人受托機(jī)構(gòu)是依據(jù)我國法律建立的合法的法人機(jī)構(gòu)，而企業(yè)年金理事會是企業(yè)代表、職工代表和有關(guān)專家組成的，依托企業(yè)年金計(jì)劃存在的自然人的集合。法人受托模式吸收了公司型或基金會型的優(yōu)點(diǎn)，而企業(yè)年金理事會模式則吸收了基金會和契約型的優(yōu)勢。第三，結(jié)合國外當(dāng)前企業(yè)年金改革的主流趨勢，實(shí)現(xiàn)DB與DC的結(jié)合。按給付剛性，企業(yè)年金計(jì)劃可以分為待遇確定型計(jì)劃（DB）、繳費(fèi)確定型計(jì)劃（DC）。在DC計(jì)劃中，計(jì)劃參與者（職工）擁有年金基金的投資決策權(quán)，計(jì)劃發(fā)起人（企業(yè)或銷售集合年金計(jì)劃的金融機(jī)構(gòu)）不承擔(dān)年金計(jì)劃的任何風(fēng)險(xiǎn)，年金受益由基金積累額和投資收益決定，如美國的401（K）計(jì)劃實(shí)行DC型管理模式。在DB計(jì)劃中，計(jì)劃發(fā)起人（企業(yè)或銷售集合年金計(jì)劃的金融機(jī)構(gòu)）擁有年金基金的投資決策權(quán)，承擔(dān)各種形式的風(fēng)險(xiǎn)，并為此提供最低投資收益率或替代率（年金待遇/退休前工資）擔(dān)保，如英國的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃采取DB型管理模式。我國的企業(yè)年金管理辦法是在吸收與借鑒DB與DC的優(yōu)缺點(diǎn)的基礎(chǔ)上，采取了DB與DC的結(jié)合模式。對于DC型計(jì)劃，我國企業(yè)年金政策規(guī)定將年金基金的投資決策權(quán)從職工手中讓渡到企業(yè)，并因此由企業(yè)承擔(dān)因年金基金投資決策產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。第四，給予企業(yè)年金計(jì)劃稅收優(yōu)惠待遇：延遲征稅。有關(guān)企業(yè)年金的稅收政策主要包括完全征稅、部分免征和延遲征稅三類，為促進(jìn)企業(yè)年金管理辦法的發(fā)展，大部分國家對企業(yè)年金采取了稅收優(yōu)惠的政策：延遲征稅。所謂延遲征稅，就是在年金繳費(fèi)環(huán)節(jié)暫緩征收個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)配套繳費(fèi)的個(gè)人所得稅，在年金基金投資環(huán)節(jié)免征投資收益的個(gè)人所得稅，但在年金待遇給付環(huán)節(jié)征收個(gè)人所得稅。為鼓勵企業(yè)年金和職業(yè)年金制度的發(fā)展，我國于2013年頒布了《關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》，對企業(yè)年金管理辦法實(shí)行延遲征稅的優(yōu)惠政策。

日前，由平安養(yǎng)老保險(xiǎn)公司主辦的“2014年平安養(yǎng)老年金投資論壇”在北京圓滿召開。本次論壇以“穩(wěn)中求進(jìn)、贏在持續(xù)”為主題，重點(diǎn)探討中國社保體制的改革與發(fā)展以及企業(yè)年金管理所應(yīng)秉持的“安全增值”的投資理念，并就另類投資在年金資產(chǎn)管理中的應(yīng)用進(jìn)行了討論。目前，養(yǎng)老保障體制已經(jīng)確立了三支柱的頂層設(shè)計(jì)，其中，第一支柱基本社保近年來發(fā)展迅速，目前覆蓋國內(nèi)人口82028萬人，基金結(jié)余近2.8萬億，實(shí)現(xiàn)了“廣覆蓋”的制度目標(biāo)；第二支柱企業(yè)年金相對第一支柱而言，發(fā)展略顯遲緩，經(jīng)過7年的的積累，基金規(guī)模才達(dá)到6000億、覆蓋職工2000多萬人，十八屆三中全會提出未來將大力發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金，完善補(bǔ)充養(yǎng)老體制，可以預(yù)計(jì)，未來年金發(fā)展將提速。平安養(yǎng)老保險(xiǎn)公司年金管理的核心是“安全、穩(wěn)健、保值、增值”，經(jīng)過監(jiān)管部門、年金管理機(jī)構(gòu)和企業(yè)委托人“三位一體”的共同努力，基本達(dá)成了上述目標(biāo)，7年來，年金年化收益率達(dá)到7.67%，各年金管理機(jī)構(gòu)的能力得到鍛煉和提升，為未來承擔(dān)更多的民生社會保障任務(wù)做好了準(zhǔn)備。平安養(yǎng)老保險(xiǎn)公司平安養(yǎng)老7年的年金投資收益率達(dá)到市場平均水平，尤其是2013年達(dá)到4.24%綜合收益率，超過市場3.67%的平均水平，拉動了行業(yè)整體收益率0.1%， 2014年截至目前年化收益率達(dá)到6%，亦高于行業(yè)平均水平。數(shù)據(jù)顯示，截至2013年底，平安養(yǎng)老管理的企業(yè)年金資產(chǎn)規(guī)模中，受托資產(chǎn)規(guī)模723億，在五家養(yǎng)老保險(xiǎn)公司中市場份額達(dá)29%，做到“三分天下有其一”;投資資產(chǎn)規(guī)模805億，在21家年金經(jīng)營主體中，市場份額達(dá)14%，市場排名第一；年金團(tuán)體客戶達(dá)2萬家，個(gè)人客戶257萬。平安養(yǎng)老保險(xiǎn)公司董事長兼CEO杜永茂在論壇上表示，多年以來，平安養(yǎng)老不斷提升專業(yè)水平與專業(yè)服務(wù)能力，在受托職能履行，受托系統(tǒng)不斷升級，央企年金統(tǒng)括服務(wù)，中小企業(yè)年金服務(wù)四個(gè)方面，得到客戶的高度肯定。如今，受托761億，投資852億，年金團(tuán)體客戶2萬，個(gè)人300萬，加上團(tuán)體保險(xiǎn)法人客戶100萬，個(gè)人6500萬，這為平安養(yǎng)老在未來的養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)中發(fā)揮積極作用，給了一個(gè)很好的平臺。平安養(yǎng)老保險(xiǎn)公司投資總監(jiān)王承煒針對如何貫徹“穩(wěn)中求進(jìn)、贏在持續(xù)“的投資理念，分享了公司獨(dú)特的投資路線圖。2013年，平安養(yǎng)老險(xiǎn)從收益穩(wěn)定性角度出發(fā)，全年基調(diào)定為控制權(quán)益類資產(chǎn)倉位，不超過10%；固定收益類投資占比超過80%，其中銀行存款占比30%-50%，另類投資占比5%以下。同時(shí)，王承煒表示，2014年平安養(yǎng)老險(xiǎn)將繼續(xù)以平衡、防守思路為主，高度關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)，權(quán)益投資保持均衡。平安養(yǎng)老保險(xiǎn)公司客服電話和投訴電話：95511

組合標(biāo)準(zhǔn)化：新品六大類

接受度成疑

我國企業(yè)年金覆蓋面窄，很多職工都不知道什么是企業(yè)年金。有些職工知道有企業(yè)年金制度，也不知道企業(yè)年金繳費(fèi)比例是多少，下面我們就一起來看看企業(yè)年金比例是多少。企業(yè)年金比例是多少？企業(yè)年金繳費(fèi)比例：企業(yè)年金非強(qiáng)制性規(guī)定，所以沒有繳費(fèi)基數(shù)，但是有繳費(fèi)上限。企業(yè)年金由企業(yè)和員工共同承擔(dān)，單位繳費(fèi)一般不超過上年度工資總額的十二分之一(相當(dāng)于工資總額的8.33%);單位和職工合計(jì)繳費(fèi)一般不超過上年度工資總額的六分之一(相當(dāng)于工資總額的16.7%)。企業(yè)年金實(shí)行市場化運(yùn)營，應(yīng)選擇經(jīng)勞動保障部認(rèn)定的運(yùn)營機(jī)構(gòu)管理。企業(yè)年金繳費(fèi)方式可以靈活選擇，企業(yè)可以根據(jù)本省情況擇優(yōu)選擇。具體方式如下：企業(yè)效益與職工工齡確定法、企業(yè)為職工單方繳費(fèi)法、工資基值法、補(bǔ)充基值法、工資比例法 、絕對額分配法。企業(yè)年金比例是多少？對于企業(yè)年金，相信大家還有很多疑問，企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。它由企業(yè)和職工作為委托人，專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)作為受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人，通過專業(yè)機(jī)構(gòu)的管理運(yùn)作達(dá)到資金保值增值目的。企業(yè)年金的繳納上限為上年度職工工資總額的1／12，只要是經(jīng)營狀況較好、人力資源管理規(guī)范的企業(yè)，都可為職工繳納企業(yè)年金。企業(yè)年金比例是多少？企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)的列支渠道按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；職工個(gè)人繳費(fèi)可以由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一。企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。去年12月，財(cái)政部、人力資源和社會保障部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》，從今年1月1日起實(shí)施企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策。企業(yè)年金比例是多少？按新策規(guī)定，自2014年1月1日起，國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的單位繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)稅；個(gè)人繳費(fèi)在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。個(gè)人達(dá)到退休年齡領(lǐng)取的企業(yè)年金，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率計(jì)征個(gè)稅。企業(yè)年金比例是多少？ “就好比是存錢時(shí)不再繳稅，而是到退休領(lǐng)錢時(shí)才繳稅。”遞延納稅對個(gè)人的好處，首先就是稅率降低。由于個(gè)稅具有收入越高、稅率越高的特點(diǎn)，大多數(shù)人退休后的收入比在職時(shí)少，年金對應(yīng)的稅率也會相應(yīng)降低。另一個(gè)好處是使稅款現(xiàn)值大大降低，如現(xiàn)在參保年金，其稅款要到幾年、十幾年，甚至20年后才繳納，那時(shí)候稅款現(xiàn)值將會大大降低，再繳這點(diǎn)稅就會輕松很多。此外，個(gè)人繳費(fèi)在計(jì)稅基數(shù)4%以內(nèi)，可在個(gè)人所得稅前扣除，即實(shí)行限額內(nèi)的免稅，這將有助于鼓勵個(gè)人通過年金制度積累更多養(yǎng)老金。

　　 企業(yè)年金的定義

　　 企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別與聯(lián)系

　　 企業(yè)年金的繳費(fèi)比例

企業(yè)年金方案如何報(bào)備？根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定：“建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與工會或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工大會或職工代表大會討論通過。”企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：(一)參加人員范圍；(二)資金籌集方式；(三)職工企業(yè)年金個(gè)人帳戶管理方式；(四)基金管理方式；(五)計(jì)發(fā)辦法和支付方式；(六)支付企業(yè)年金待遇的條件；(七)組織管理和監(jiān)督方式；(八)中止繳費(fèi)的條件；(九)雙方約定的其他事項(xiàng)。企業(yè)年金方案實(shí)務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)：大多數(shù)的方案關(guān)鍵點(diǎn)集中在：參加人員范圍、資金籌集方式、計(jì)發(fā)辦法和支付方式這三個(gè)部分。企業(yè)年金方案參加人員范圍：涉及到在崗、內(nèi)退、勞務(wù)人員等等不同類型，大多數(shù)企業(yè)僅針對在崗或內(nèi)退職工建立企業(yè)年金，對于勞務(wù)人員和其他類型人員則不囊括其中。企業(yè)年金方案資金籌集方式：是闡明企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)比例及對應(yīng)關(guān)系的，一般情況下，個(gè)人繳費(fèi)不能為0，中央企業(yè)的企業(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)一般為4：1的關(guān)系，其他企業(yè)視企業(yè)情況而定。企業(yè)年金方案計(jì)發(fā)辦法和支付方式：有兩個(gè)點(diǎn)需要關(guān)注，一個(gè)是歸屬比例，另一個(gè)是支付方式。企業(yè)年金方案人社部備案所需材料：1、《關(guān)于××公司企業(yè)年金方案備案的函》。2、企業(yè)年金方案。報(bào)送文本一式六份，其中一份為原件。3、集體協(xié)商通過企業(yè)年金方案草案的決議。4、企業(yè)年金方案重要條款的說明。?5、企業(yè)本年度和上一年度依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并按時(shí)足額繳費(fèi)的證明。國資委所管理企業(yè)的企業(yè)年金方案備案所需材料：對于國務(wù)院國資委直屬的中央企業(yè)需先將建立企業(yè)年金計(jì)劃的意向及年金方案（草案）上報(bào)國資委（出資人），征得同意后再進(jìn)行人社部門的備案。對于地方國資委直屬的企業(yè)，需先將建立企業(yè)年金計(jì)劃的意向及年金方案（草案）上報(bào)地方國資委，征得同意后再到當(dāng)?shù)厝松绮块T備案。國資委方案報(bào)批材料：1、關(guān)于建立企業(yè)年金制度的請示；2、企業(yè)年金方案；3、總部實(shí)施細(xì)則（若為集團(tuán)客戶且總部、各下屬機(jī)構(gòu)的子方案存在差異時(shí)，則需提供此材料）；4、關(guān)于實(shí)行企業(yè)年金制度的情況說明；5、通過企業(yè)年金方案及總部實(shí)施細(xì)則的職代會決議（或其他民主程序）。人社部備案方案材料：1、國資委方案的批復(fù)函；2、企業(yè)年金方案備案函；3、情況說明；4、企業(yè)年金方案；5、總部及下屬企業(yè)實(shí)施細(xì)則（若為集團(tuán)客戶且總部、各下屬機(jī)構(gòu)的子方案存在差異時(shí)，則需提供此材料）；6、通過企業(yè)年金方案及所有實(shí)施細(xì)則的職代會決議（或其他民主程序）；7、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)證明。企業(yè)年金方案如何報(bào)備？以上就是詳細(xì)介紹，還有問題請繼續(xù)關(guān)注我們的網(wǎng)站。